Офшоры, налоговая оптимизация, финансовые приливы и отливы в структурах ФБК

"Завышать затраты, занижать прибыль, выводить активы за рубеж": как работают фирмы сотрудников ФБК Навального

Штатные сотрудники Фонда борьбы с коррупцией* Алексея Навального активно занимаются коммерческой деятельностью в России и за рубежом. RT нашёл несколько фирм, зарегистрированных на этих людей. Сам ФБК получает десятки миллионов, согласно собственным отчётам. А частные компании его сотрудников эксперты назвали «взаимозависимыми лицами». Подобная схема, отмечают специалисты, может способствовать завышению затрат и занижению прибыли, трактоваться судами и ФНС как злоупотребление в налоговой сфере, способствовать выводу активов за рубеж.

Финансовые "клоны" ФБК

Фонд борьбы с коррупцией* был зарегистрирован девять лет назад, в 2011 году, как некоммерческая организация. Все собранные средства он должен тратить исключительно на уставные цели.

Прозрачность работы фонда — необходимое условие его существования. И ФБК ежегодно публикует отчёты. Так, в 2018 году фонд, согласно опубликованной отчётности, получил 58 млн рублей. Пожертвования сделали около 16,3 тыс. доноров, средний размер составил 720 рублей. Расходы при этом составили 65,3 млн рублей.

В отчёте подробно расписано, куда и на что были потрачены эти деньги: расходы на персонал, налоговые отчисления, содержание офиса, бухгалтерские и банковские услуги, техподдержка и так далее.

Однако, как выяснил RT, сразу несколько коммерческих структур, чья главная задача — получение прибыли, учреждены штатными сотрудниками ФБК.

В частности, это ООО «Медиа-Лайв», ООО «Левиафан-Медиа», ООО «Страна Приливов» в России, а также SIA Dataset в Латвии. Ниже подробно описывается деятельность каждой из этих компаний. Отметим, что все они зарегистрированы на штатных сотрудников ФБК. И деятельность этих компаний прозрачной назвать трудно.

Эксперты полагают, что такое структурирование деятельности может быть связано с занижением налогооблагаемой базы по некоторым видам обязательных платежей.

«Подобное дробление деятельности может иметь под собой несколько причин. Первая — налоговая оптимизация, — объясняет председатель центра правовой помощи «Дело жизни» заслуженный юрист России Иван Соловьёв. — Так проще экономить, завышать затраты и занижать прибыль».

Кроме того, говорит он, «различная помощь в виде грантов и иных выплат таким образом распыляется по нескольким юрлицам и не кажется большой».

«Или, наоборот, такая помощь может направляться адресно, на развитие какого-то конкретного направления, не бросая тень на всю структуру в целом», — добавил юрист.

Действующее законодательство не запрещает регистрировать юрлица на сотрудников некоммерческих организаций, говорит Соловьёв.

«Однако есть ряд решений арбитражных судов, признававших такое дробление злоупотреблениями в налоговой сфере», — отмечает юрист.

С этим мнением согласился председатель Московской коллегии адвокатов «АиБ» Глеб Плесовских. На практике такие схемы часто используются для оптимизации налогообложения, говорит он.

«Компания, которая платит шестипроцентный налог на упрощёнке (упрощённая система налогообложения. — RT), однако приближается к лимитам по объёму выручки, может продолжить свою работу путём создания аналогичного юридического лица — «клона», — приводит пример адвокат.

Таким образом, продолжает он, компания может не переходить на общую систему налогообложения и существенно сэкономить на налогах.

«Органы Федеральной налоговой службы однозначно трактуют такие действия как искажение сведений о фактах хозяйственной жизни организации, — подчёркивает Плесовских. — Если налоговый инспектор придёт к выводу об умышленных действиях по уменьшению налогооблагаемой базы, нарушителю грозит ответственность в размере 40% от суммы неуплаченных налогов согласно п. 3 ст. 122 НК РФ».

"Левиафаны" Гимади

Коммерческие структуры у ФБК есть и в России, и за рубежом. В РФ, в частности, обращают на себя внимание три фирмы: ООО «Медиа-Лайв», ООО «Левиафан-Медиа» и ООО «Страна Приливов».

Канал YouTube «Навальный.LIVE», как выяснил RT, пытался зарегистрироваться в качестве СМИ как информационное агентство. С соответствующим заявлением в Роскомнадзор (а после отказа в его выполнении и в суды в 2019 году) обращался не Алексей Навальный и не ФБК, а коммерческая структура — ООО «Медиа-Лайв».

Учредил фирму в апреле 2018 года, согласно данным базы «Контур.Фокус», глава юридического отдела ФБК Вячеслав Гимади. Сначала она называлась ООО «Левиафан-медиахолдинг», а позднее была переименована в «Медиа-Лайв».

В мае того же года Гимади зарегистрировал ещё одну коммерческую структуру — ООО «Левиафан-Медиа».

Эти компании, а также их представитель, юрист ФБК и продюсер канала «Навальный.LIVE» Любовь Соболь, обратились с иском в Таганский районный суд Москвы с требованием признать незаконным отказ Роскомнадзора зарегистрировать одноимённое информационное агентство. При этом Соболь, по данным базы «Контур.Фокус», в марте прошлого года сменила Гимади на посту директора «Медиа-Лайв». В феврале 2019-го суд встал на сторону ответчика.

Во-первых, истцы не смогли доказать достоверность намерений самого Навального дать согласие на использование его имени в названии СМИ, так как не смогли подтвердить подлинность его подписи в соответствующем документе, поданном в Роскомнадзор.

Во-вторых, у Роскомнадзора «возникли обоснованные подозрения о наличии у единственного учредителя СМИ двойного гражданства», то есть у Гимади.

Гражданином какой страны, кроме России, может быть глава юротдела ФБК, неизвестно. Между тем напомним, что ФБК среди прочего ставит себе в заслугу расследование фактов наличия иностранного гражданства у ряда журналистов.

Все эти аргументы в октябре 2019 года подтвердила вышестоящая инстанция Мосгорсуда, определение которой есть в распоряжении RT. Аналогичный иск с тем же результатом в 2018 году рассматривал Арбитражный суд Москвы.

Обе структуры юристов ФБК в качестве основного занятия указали «деятельность web-порталов». Понять, сколько зарабатывают компании, по отчётности невозможно — они её не раскрывают.

Если же в качестве такой деятельности рассматривать видеоблог «Навальный.LIVE» на YouTube, то на еженедельном стриме они могут зарабатывать до 100 тыс. рублей и больше.

По отображающимся во время одного прямого эфира комментариям благотворителей наш корреспондент подсчитал, что за два часа было собрано 116 тыс. рублей. При этом пожертвования можно отправлять и вне прямого эфира — как разово, так и на регулярной основе с помощью платной подписки.

"Приливы" Замятина

Кроме донатов, источником заработка компаний сотрудников ФБК стал так называемый мерч — фирменная продукция. Это кружки, чехлы для телефонов, одежда с логотипами, резиновые уточки с автографом Навального. Цены на товары в «магазине штабов Навального» колеблются от 250 до 13 666 рублей.

Формально каждая покупка оформляется с помощью публичной оферты (публичное предложение купли-продажи товара, которое покупатели принимают без оговорок). «Магазин штабов Навального» предлагает каждому покупателю заключить его с коммерческой структурой ООО «Страна Приливов».

Эта компания, согласно данным базы «Контур.Фокус», учреждена в 2017 году Татьяной Торочешниковой. Формально, по этим же данным, у неё зарегистрировано ИП на деятельность «в области художественного творчества». По неподтверждённой информации, она работает в медиаотделе правозащитной организации юристов и журналистов «Команда29» и сотрудничала с ФБК.

Однако уже в апреле 2018 года единственным владельцем «Страны Приливов» оказался юрист ФБК Евгений Замятин.

Согласно компьютерному анализу финансовой отчётности Audit-it, финансовое состояние ООО «Страна Приливов» на 31 декабря 2018 года было значительно лучше, чем у половины всех организаций с выручкой до 10 млн рублей, занимающихся розничной торговлей одеждой.

«При этом в 2018 году финансовое состояние организации улучшилось», — сделал вывод аудитор.

А по данным ФНС, среднесписочная численность работников фирмы за 2019 год — один человек.

Взаимозависимые лица

Классической схемой уклонения от уплаты налогов является применение фиктивных сделок с целью увеличения стоимости приобретённого товара или услуг, отмечает Следственный комитет (СК) в своих методических рекомендациях «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога».

«Фиктивные сделки могут быть заключены недобросовестными налогоплательщиками как с фирмой-однодневкой, так и с аффилированной организацией», — говорится в документе.

При расследовании таких уголовных дел СК рекомендует «акцентировать внимание на установлении реальной схемы организации бизнеса, понять, какие функции выполняет каждая из аффилированных организаций на бумаге».

Под аффилированными принято понимать такие физические и юридические лица, которые способны оказывать влияние на других лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Однако понятие «аффилированность» подразумевает, что один и тот же человек контролирует и головную, и зависимую фирму, сказал RT юрист, член Общественной палаты РФ Илья Ремесло. В случае с ФБК ситуация немного иная: учредителями предположительно зависимых фирм стали рядовые сотрудники фонда, которые не являются его совладельцами.

«В случае когда действующие сотрудники ФБК — например, глава юридического отдела Вячеслав Гимади или другой их юрист, Евгений Замятин, — учреждают собственные фирмы, корректно назвать их взаимозависимыми лицами», — объяснил RT юрист.

Важной отправной точкой при определении взаимозависимости лиц можно считать возможности одного лица влиять на решения, принимаемые другими лицами, пояснил эксперт. В данном случае руководство ФБК — например, его директор Иван Жданов — способно влиять на решения и действия своих подчинённых — юристов Гимади и Замятина.

Dataset Албурова

Как отмечалось выше, сотрудники ФБК также регистрируют бизнес за границей. Так, руководитель отдела расследований ФБК Георгий Албуров владеет бизнесом в Латвии.

Как выяснил RT, ещё 26 октября 2016 года Албуров зарегистрировал в Риге компанию SIA (аналог российского ООО) Dataset с уставным капиталом €2,8 тыс. Компания оказывает некие информационные услуги. Что это за услуги и кому Dataset их оказывает, неизвестно, однако дела у латвийской компании Албурова идут в гору.

Судя по годовым отчётам фирмы, если в 2017 году оборот Dataset составлял всего €8,7 тыс., а прибыль не превышала €2,8 тыс., то уже в 2018-м оборот компании вырос почти в 8,5 раза — до €73 тыс., а чистая прибыль составила €11,6 тыс.

Эксперты не исключают, что компания в Латвии могла потребоваться для вывода средств за границу и защиты от российских правоохранительных органов.

«Потенциально такая схема может использоваться для вывода активов за рубеж», — предполагает Глеб Плесовских.

Однако он оговаривается, что однозначно судить об этом, не видя структуры взаимодействия юридических лиц и финансовых проводок между ними, сложно.

«Для сотрудников ФБК, с учётом политического окраса их деятельности, размещение юрлиц за границей может быть способом защиты от российских правоохранителей. В частности, наложить аресты на их счета будет крайне проблематично», — резюмировал адвокат.

Напомним, что в августе 2019 года Следственный комитет России возбудил уголовное дело об отмывании ФБК денежных средств на сумму 1 млрд рублей. По версии следствия, сотрудники фонда в 2016—2018 годах получали деньги от неустановленных лиц в российской и иностранной валюте, а затем через банкоматы вносили деньги на счета нескольких банков, после чего переводили их в ФБК.

"Тот самый второй бюджет ФБК": как фирма сотрудника Навального финансирует подконтрольные организации

[...] В финансовом отчёте ФБК за 2019 год нет ни слова о том, что у его сотрудников есть коммерческие предприятия, цель которых, в отличие от некоммерческого фонда, — получение прибыли. При этом такие фирмы есть и в России, и за рубежом, выяснил RT в своём недавнем расследовании.

Как следует из документа, ФБК в 2019 году получил 82,3 млн рублей. Этот бюджет, согласно отчёту, сформирован из пожертвований, средний размер которых составил 712 рублей. А всего в прошлом году было сделано 115,6 тыс. онлайн-переводов.

Формально фонд вроде как не обязан рассказывать о фирмах своих сотрудников. Вроде как это их личный бизнес. Однако такие фирмы эксперты уже назвали «взаимозависимыми лицами». Таким образом может формироваться альтернативный бюджет, который жертвователям не показывают.

Например, в своих эфирах на YouTube-канале и на своём сайте Навальный рекламирует фирменный мерч — различную продукцию от чехлов для телефонов до резиновых уточек с автографом Навального. Продаёт этот мерч ООО «Страна приливов».

В мае 2017 года руководитель предвыборного штаба Навального Леонид Волков писал в своем блоге, что магазин мерча — это «отличный инструмент фандрайзинга для кампании». А летом появилось ООО «Страна приливов».

«По моим данным, Замятин работает в ФБК с 2014 года точно. Это старый сотрудник фонда, который пользуется доверием у руководства», — отмечает экс-юрист ФБК Виталий Серуканов.

В 2019 году, согласно имеющимся в распоряжении RT финансовым документам, Замятин 16 раз вносил на счета «Страны приливов» различные суммы на уставную деятельность компании. В общей сложности речь идёт примерно о 8,6 млн рублей.

Подпольный миллионер

Понять, откуда у Замятина появились эти деньги, невозможно.

Среднее значение его зачислений — примерно 540 тыс. рублей. Но варьируются они от 900 рублей до 1 млн. Даже если предположить, что Замятин отдавал фирме собственную зарплату (которая, кстати, формируется из пожертвований), очевидно, что в фонде он столько не зарабатывал. Согласно отчёту ФБК, все расходы фонда по статье «Юристы и отдел расследований» составили примерно 6 млн рублей.

В базе данных «Контур.Фокус», агрегирующей ЕГРЮЛ и ЕГРИП, RT не нашёл информации о том, что сам Замятин занимается каким-то другим прибыльным бизнесом либо такой есть у кого-то из его близких родственников.

И 8,6 млн — сумма для «Страны приливов» солидная. Так, выручка компании в 2018 году составила в полтора раза меньше — 5,4 млн рублей, а чистая прибыль в три раза меньше — 2,7 млн рублей.

Опрошенные RT эксперты отмечают, что источник происхождения 8,6 млн рублей, которые Замятин внёс на счета «Страны приливов», непрозрачен. Едва ли это были личные средства юриста ФБК, считают они.

«Возможно, это конвертированные в наличные биткоины, — предполагает бывший сотрудник фонда Серуканов. — Либо это доходы от «чёрных» клиентов — тот самый второй бюджет ФБК, который потом легализуется через юридические лица-прокладки путём внесения средств наличными от сотрудников».

О финансовых операциях ФБК с биткоин-кошельками RT подробно рассказывал в своём расследовании.

Речь идёт об анонимных пожертвованиях, которые поступали на криптосчета фонда за пару дней до публикации очередного громкого разоблачения коррупционного скандала. При этом деньги списывались со счетов во время поездок Алексея Навального за границу — в Египет, Италию, Латвию, Испанию, Таиланд.

Несите ваши денежки

Можно было бы допустить, что у Замятина был легальный источник миллионов, которые он отдал своей фирме. Но случай этот далеко не исключительный, в ФБК подобных было множество. В качестве примера Серуканов вспомнил об аналогичных транзакциях от сотрудников ФБК на счета фонда «Пятое время года» в 2017 году.

Проверка Минюста установила, что в 2017—2018 годах через этот фонд легализовывались биткоины для финансирования предвыборной кампании Навального. Тогда Леонид Волков пожертвовал «Пятому времени года» 47,5 млн, пресс-секретарь президентской кампании Навального Руслан Шаведдинов — 15,5 млн, а «Страна приливов» — 1,8 млн рублей.

У Замятина не могло быть таких денег, соглашается юрист и член Общественной палаты Илья Ремесло.

«В ФБК ничего не меняется. Продолжается отмыв денег. Но они (сотрудники ФБК. — RT) продолжают говорить, что им жертвуют по 500 рублей, — говорит юрист. — То есть ФБК получает крупные суммы от «анонимных жертвователей», вносит их на счета компании, а та перечисляет их подконтрольным ФБК фондам под видом пожертвований».

Доходы «Страны приливов» складываются, конечно, не только из личных средств её учредителя. Ей платили, например, за изготовление подписных листов пытавшиеся попасть на выборы в Мосгордуму Иван Жданов и Любовь Соболь.

То есть сотрудники ФБК платили за услуги фирме, учредителем и владельцем которой является другой сотрудник фонда. [...]

Штабная стратегия

Всего на слуху три таких фонда. У всех практически идентичные названия, всем «Страна приливов» в 2019 году добровольно жертвовала различные суммы.

Так, в июне, как предполагается, Арбитражный суд Башкортостана должен приступить к рассмотрению дела о банкротстве некоммерческой организации «Фонд защиты прав граждан «Штаб» (далее — «Штаб»). Его возглавляет координатор штаба Навального в Уфе Лилия Чанышева.

Банкротство инициировала местная налоговая полиция из-за задолженности по платежам на сумму 4,2 млн рублей.

Через этот фонд финансирование получали региональные структуры Навального. Источники RT в правоохранительных органах говорили, что «Штаб» мог использовать свои счета «для легализации денежных средств, полученных третьими лицами преступным путём».

Из полученных RT документов стало известно, что в сентябре и декабре 2019 года «Страна приливов» перевела «Штабу» два добровольных пожертвования — на 80 тыс. и 250 тыс. рублей соответственно. Подобные транзакции НДС не облагаются.

Такие же пожертвования от «Страны приливов» в прошлом году получала другая организация с похожим названием — Фонд защиты прав граждан (ФЗПГ). Он зарегистрирован в Новосибирске в апреле 2019-го, руководит им местный политик Сергей Бойко.

Будучи координатором штаба Навального в Новосибирске, Бойко участвовал в выборах мэра Новосибирска в сентябре 2019 года и занял второе место. Тогда же в его квартире и в местном штабе Навального проходили обыски по делу ФБК.

Уже после, в декабре, коммерческая компания юриста ФБК Замятина сделала два пожертвования в пользу ФЗПГ — на 250 тыс. и 230 тыс. рублей.

Ещё два пожертвования — на 940 тыс. в январе и 560 тыс. рублей в феврале — «Страна приливов» направила зарегистрированному в Воткинске (Удмуртия) Фонду правового обеспечения граждан.

Учредил его ранее судимый за мошенничество (судимость погашена в 2015 году, данные vybory.izbirkom.ru) юрист удмуртского штаба Навального Ильдар Закиров. Директором стал Леонид Волков.

«Удалась военная хитрость: бросили клич по регионалам, — писал Леонид Волков в своём блоге в апреле 2019 года, — и у Ильдара Закирова, юриста удмуртского штаба, нашёлся давно зарегистрированный недействующий фонд (под названием «Фонд правового обеспечения граждан») с подходящим нам уставом и видами деятельности. Тихой сапой там, в Воткинске, смогли назначить меня директором этого фонда — и продержались ещё год».

Примечательно, что эти транши на 1,5 млн рублей поступили в фонд меньше чем через месяц после того, как пресс-служба Воткинского районного суда в Удмуртии выпустила пресс-релиз о предстоящей ликвидации фонда. Соответствующее решение суд вынес 28 декабря 2018 года.

«Фондом не проводился обязательный аудит, фактически руководящие органы фонда по указанному в ЕГРЮЛ адресу не располагаются, основные денежные средства направлены на выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера», — говорится в сообщении суда.

В нём отмечается, что фонд осуществлял деятельность «по расходованию денежных средств и использованию имущества», не соответствующую «целям, предусмотренным его учредительными документами».

1 апреля 2019 года Фонд правового обеспечения граждан был ликвидирован. Но спустя неделю, 8 апреля, по тому же адресу в Воткинске была зарегистрирована новая организация — Фонд организации и координации защиты прав граждан (ФОИКЗПГ). Его учредителем и директором стал Закиров.

В общей сложности ФОИКЗПГ получил от «Страны приливов» в виде пожертвований 3,5 млн рублей. Четыре транша на суммы от 300 тыс. до 1 млн рублей были произведены в апреле, а ещё один, на 300 тыс., — в августе 2019 года.

Оплата по счетам

«Не будет юрлица — не будет аренды и сотрудников, — писал Волков, объясняя необходимость создания фондов. — Коммерческое юрлицо, разумеется, не подходит: как в него деньги попадут? Следовательно, надо регистрировать фонд, куда будут люди жертвовать деньги, а фонд будет заключать договоры и тратить эти деньги соответственно своим уставным задачам».

Однако именно коммерческое юрлицо — «Страна приливов» — занималось, как следует из финансовых документов, денежными выплатами сотрудникам структур Навального. Как в него попали деньги, судя по изложенному выше, остаётся загадкой.

Тем не менее вместо ликвидированного Фонда правового обеспечения граждан компания заплатила в общей сложности 5 млн рублей, которые не облагаются НДС. Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) получили 132 человека.

Все они датируются мартом — началом апреля 2019 года. То есть сотрудникам ФБК, штабов Навального и региональным политикам, ранее, скорее всего, получавшим вознаграждение через фонд, платили напрямую со счетов коммерческой фирмы юриста ФБК Замятина. Если это так, то таким образом можно составить представление о размерах зарплат в ФБК.

Так, например, в марте «Страна приливов» по обязательствам ФЗПГ заплатила 50 тыс. рублей координатору штаба Навального в Хабаровске Алексею Ворсину. В сентябре он баллотировался в городскую думу.

Тогда же, в марте, «Страна приливов» заплатила 70 тыс. рублей на тот момент кандидату в мэры Новосибирска Сергею Бойко. Его жена Кристина Жданова получила 50 тыс.

85 тыс. рублей от «Страны приливов» получил близкий соратник Навального Руслан Шаведдинов. До призыва в армию в октябре 2019 года он был менеджером проектов Фонда борьбы с коррупцией и пресс-секретарём Навального в президентской кампании.

Лилия Чанышева, возглавляющая фонд «Штаб», получила за март 65 тыс. рублей.

35 тыс. рублей заплатили Руслану Аблякимову. Чем он занимался на тот момент в ФБК и за что получил вознаграждение, непонятно. В 2017 году он был ответственным за подбор персонала в избирательном штабе Навального, в марте того же года получил семь суток ареста за неповиновение полиции.

Координатор штаба Навального в Москве Олег Степанов по договору ГПХ за март 2019-го от «Страны приливов» получил 80 тыс. рублей.

Оплачивались и услуги тех, кто делал эфиры на YouTube-канале «Навальный.Live». Например, оператор Павел Зеленский получил 70 тыс. рублей.

А костюмер из команды Навального Анна Самкова заработала тогда 80 тыс. Столько же заплатили SMM-менеджеру команды Навального Ивану Коновалову.

Услуги бывшего сотрудника хабаровского штаба Навального, репортёра «Навальный.Live» Дмитрия Низовцева, оценили дороже остальных. В марте 2019 года ему заплатили 140 тыс. рублей — это одна из самых крупных выплат физлицам.

Двойной баланс

Общая сумма поступлений на счета «Страны приливов», согласно финансовым документам, в 2019 году составила 15,4 млн рублей. Если предположить, что доходная статья фирмы состоит из продаж мерча ФБК и полиграфической продукции, то это меньше половины от общих поступлений, ведь владелец компании Замятин внёс туда 8,6 млн рублей.

Расходная статья компании в 2019 году составила 17 млн рублей. Из них 10,8 млн рублей ушли на четыре различных фонда «защиты прав граждан» и выплаты физлицам по договорам гражданско-правового характера. Последние часто представляют собой альтернативу трудового договора.

Финансовый отчёт ФБК за 2019 год, в котором есть и раздел зарплат, с точностью до рубля детализирует все доходы и расходы команды Навального. Однако баланс «Страны приливов» ФБК вряд ли мог бы опубликовать, ведь его прозрачность весьма сомнительна.

И, напомним, это далеко не единственная коммерческая структура, зарегистрированная на штатных сотрудников Навального. Вероятно, неслучайно поэтому общая сумма, арестованная СК по делу ФБК на всех счетах физических и юридических лиц, как признаётся в самом отчёте фонда, составляет почти 55,5 млн рублей.

* Фонд борьбы с коррупцией включён в реестр НКО, выполняющих функции иностранного агента, по решению Министерства юстиции РФ от 09.10.2019.
** «Трансперенси Интернешнл — Р» включена в реестр НКО, выполняющих функции иностранного агента, по решению Министерства юстиции РФ от 07.04.2015.